SMART to Know

เจ้าของธุรกิจควรรู้! ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน ภ.ง.ด. 1 กับ ภ.ง.ด. 1ก 

ในฐานะเจ้าของธุรกิจ ต้องทราบเกี่ยวกับ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน ซึ่งรวมถึง แบบ ภ.ง.ด. 1 และ แบบ ภ.ง.ด. 1ก ความเข้าใจในเรื่องนี้ จะช่วยให้ปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษีได้อย่างถูกต้อง ตรงเวลา และหลีกเลี่ยงปัญหาต่างๆ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน หรือที่เรียกว่า ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก นั้น มีบทบาทสำคัญในระบบการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในบทความนี้ เราจะมาอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก คืออะไร แตกต่างกันอย่างไร และทำไมนายจ้างถึงต้องยื่น ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน ภ.ง.ด. 1/ภ.ง.ด. 1ก คืออะไร?

          ภ.ง.ด. 1 หรือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (เงินเดือน) เป็นเอกสารที่ใช้แสดงรายละเอียดการจ่ายเงินเดือน และเงินได้อื่นๆ ที่พนักงานได้รับจากนายจ้าง โดยนายจ้างมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนของพนักงานตามอัตราร้อยละที่กำหนดไว้ และนำส่งกรมสรรพากร
          ภ.ง.ด. 1ก หรือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (เงินได้พึงประเมิน) เป็นเอกสารที่ใช้แสดงรายละเอียดการจ่ายเงินได้พึงประเมิน เช่น เงินรางวัล ค่าคอมมิชชั่น เงินตอบแทนพิเศษอื่นๆ ที่พนักงานได้รับจากนายจ้าง โดยนายจ้างมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินได้พึงประเมินของพนักงานตามอัตราร้อยละที่กำหนดไว้ และนำส่งกรมสรรพากร

ใครคือผู้ที่มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1 

ผู้ที่มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่ายจะต้องเป็นนิติบุคคลที่เป็นผู้จ่ายเงินได้ตามมาตรา 40 (1) และ 40 (2) ให้แก่พนักงานเป็นผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 และนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายให้แก่กรมสรรพากร

ทำไมนายจ้างต้องยื่น ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก

     ปฏิบัติตามกฎหมาย: ประมวลรัษฎากร มาตรา 50(1) และ (2) กำหนดให้นายจ้างที่จ่ายเงินได้พึงประเมินแก่บุคคลอื่น หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และนำส่งกรมสรรพากรตามกำหนด
     แบ่งเบาภาระภาษีของพนักงาน: แทนที่พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้ก้อนใหญ่ปลายปี นายจ้างจะหักภาษีออกจากเงินเดือนพนักงานทุกเดือน ส่งผลให้พนักงานมีเงินเหลือใช้จ่ายแต่ละเดือนมากขึ้น และไม่ต้องกังวลเรื่องภาษีก้อนใหญ่ปลายปี
     รัฐบาลได้เงินภาษีเร็วขึ้น: แทนที่รัฐบาลจะต้องรอเก็บภาษีเงินได้จากบุคคลธรรมดาปลายปี นายจ้างจะนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายทุกเดือน ทำให้รัฐบาลมีเงินหมุนเวียนมาใช้จ่ายได้เร็วขึ้น
     ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี: การที่นายจ้างเป็นผู้หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งกรมสรรพากร ช่วยให้ควบคุมการเสียภาษีได้ดีขึ้น ป้องกันไม่ให้ผู้มีรายได้เลี่ยงการเสียภาษี

หากไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก จะเกิดผลเสียอย่างไร

การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก ถือเป็นหน้าที่สำคัญของนายจ้าง ที่กำหนดไว้ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.) อาจส่งผลเสียต่อทั้งนายจ้าง ลูกจ้าง และกระทบต่อภาพรวมของระบบเศรษฐกิจ ดังนี้
1. ผลเสียต่อนายจ้าง
     เสียค่าปรับ: กรณีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก ตามกำหนด นายจ้างต้องเสียค่าปรับตามอัตราที่กำหนด
     ถูกระงับใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20): กรณีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1ก ติดต่อกัน 2 ปี กรมสรรพากรมีสิทธิ์ระงับใบทะเบียน ภ.พ.20 ส่งผลต่อธุรกิจที่ต้องออกใบกำกับภาษี
     เสียเครดิตทางการเงิน: การไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษี อาจส่งผลต่อภาพลักษณ์และความน่าเชื่อถือของธุรกิจ อาจทำให้กู้เงินหรือทำธุรกรรมทางการเงินยากขึ้น
     ถูกดำเนินคดีอาญา: กรณีทุจริตจงใจไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก นายจ้างอาจถูกดำเนินคดีอาญา
2. ผลเสียต่อลูกจ้าง
     เสียสิทธิ์ได้รับประโยชน์ทางภาษี: กรณีลูกจ้างยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 9) แต่ไม่มีข้อมูลการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากนายจ้าง ลูกจ้างอาจเสียสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี หรือขอคืนภาษี
     เกิดปัญหาในการขอสินเชื่อ: ข้อมูลการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากแบบ ภ.ง.ด. 1 เป็นหลักฐานสำคัญที่ธนาคารหรือสถาบันการเงินใช้ประกอบการพิจารณาอนุมัติสินเชื่อ
3. ผลเสียต่อระบบเศรษฐกิจ
     สูญเสียรายได้ภาษี: การไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก ส่งผลให้กรมสรรพากรสูญเสียรายได้ภาษี กระทบต่องบประมาณแผ่นดิน และการพัฒนาประเทศ
     เกิดภาวะเศรษฐกิจใต้ดิน: ธุรกิจที่ไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก อาจหลีกเลี่ยงการเสียภาษี ส่งผลต่อความเป็นธรรมทางการค้า และเสียเปรียบธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมาย

ดังนั้น การที่นายจ้างยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก ตรงตามกำหนด จึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง ไม่เพียงแต่ปฏิบัติตามหน้าที่ทางกฎหมาย แต่ยังช่วยให้ลูกจ้างได้รับสิทธิ์ทางภาษีที่ถูกต้อง  

นายจ้างต้องยื่น ภ.ง.ด. 1 และ ภ.ง.ด. 1ก เมื่อไหร่

ภ.ง.ด. 1
     ยื่นรายเดือน: ภายใน 7 วัน นับตั้งแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินเดือน
     ขยายเวลา:
         ยื่นออนไลน์: ภายใน 15 วัน นับตั้งแต่สิ้นเดือนที่จ่ายเงินเดือน
         ยื่นกระดาษ: กรณีพิเศษ ตามประกาศของกรมสรรพากร
ภ.ง.ด. 1ก
     ยื่นรายปี: ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป

| Conclusion
นอกจากนี้ ยังมีประเด็นสำคัญอื่นๆ เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือน เช่น วิธีการคำนวณภาษี ค่าใช้จ่ายที่หักได้ เอกสารที่ต้องแนบ ฯลฯ เจ้าของธุรกิจควรศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมจากเว็บไซต์ของกรมสรรพากร หรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เพื่อวางแผนและจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อย่างไรก็ตาม การหาที่ปรึกษาที่ดีนั้น อาจไม่ใช่เรื่องง่าย แต่ที่ PEAK เรามีพันธมิตรสำนักงานบัญชีมากกว่า 1,200 แห่งทั่วประเทศ พร้อมช่วยดูแลคุณ สนใจ คลิก ทั้งยังมีระบบจัดการเอกสารทางบัญชีและภาษีที่จะช่วยให้การทำงานในธุรกิจมีระบบมากขึ้น